تفاوت مالیات عملکرد و مالیات تکلیفی چیست؟@honarestan_hesabdari

🚨 نظام رسیدگی مالیاتی تغییر کرده؛ شما چطور؟🎓 سمینار بزرگ تحول نظام رسیدگی مالیاتیاز حسابرسی سیستمی تا دفاع مؤثر در رسیدگی‌های مالیاتی👨‍🏫 با حضور اساتید برجسته:▪️ دکتر احمد غفارزاده▪️ دکتر بهرام دوستدار▪️ دکتر فاطمه هادلوند📚 محورهای اصلی:📌 حسابرسی و رسیدگی‌های سیستمی📌 آیین‌نامه ماده ۲۱۹ و ظرفیت‌های قانونی📌 دفاع تخصصی در پرونده‌های مالیاتی🎓 همراه با گواهینامه معتبر انجمن مدیران مالی حرفه‌ای ایران و دانشگاه تهران🕰امکان شرکت به صورت حضوری(تهران) | آنلاین از سراسر کشور🗓تاریخ همایش:چهارشنبه،28 مرداد 1405✅ برای ثبت‌نام و دریافت مشاوره رایگان به آیدی زیر پیام دهید:@Elmsaz_admin_1🔹 با ما همراه باشید📱 Instagram |📱 Telegram |

فایل کلاس مرور جامع بر مفاهیم هزینه های قابل قبول مالیاتی■مباحث بررسی شده:●تشریح ماده ۱۴۷ ●تحلیل جزء به جزء ماده ۱۴۷●شروط شکلی و ماهوی هزینه های قابل قبول ●شروط پذیرش هزینه در سامانه مودیانشروط پذیرش هزینه خارج از سامانه مودیان✍️تهیه وتنظیم :مریم نیکخواه - آرش موسی زاده حقیقی@honarestan_hesabdari

🚨جریمه عدم اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری 🔹ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان | بند پ 🔺عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می‌ شود به سازمان، ➖معادل ده‌ درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و➖محرومیت از اعمال معافیت ‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات ‌های مستقیم در همان سال مالی.@honarestan_hesabdari

✅ سود انباشته ؛ ساده اما تعیین‌ کننده🔺 گاهی یک تصویر، مفهومی را منتقل می‌ کند که یک صفحه صورتهای مالی هرگز نمی‌ تواند.▪️سود انباشته فقط یک عدد در بخش حقوق مالکانه نیست؛ بلکه روایت سال‌ها عملکرد یک شرکت است.▪️اگر این عدد به‌ صورت مستمر رشد کند، نشان می‌دهد شرکت توانسته از محل فعالیت‌ های خود ارزش خلق کند و بخشی از سود را برای توسعه آینده حفظ نماید.▪️اما اگر سود انباشته منفی باشد یا روندی کاهشی داشته باشد، می‌تواند هشداری درباره زیان‌ های گذشته، سیاست‌ های نامناسب تقسیم سود یا ضعف در سودآوری باشد.🔺 به همین دلیل، تحلیل سود انباشته باید در کنار سود خالص، جریان‌ های نقدی و سیاست تقسیم سود انجام شود؛ زیرا این شاخص، پلی میان عملکرد گذشته و ظرفیت رشد آینده شرکت است.@honarestan_hesabdari

⁉️ پرسش اعضادر سال ۱۴۰۳ به اشتباه مبلغ ۶۰۰۰ تومان کارمزد از حساب کسر نشده و الان به این مبلغ مغایرت وجود داره بین اسناد حسابداری و پرینت بانک با توجه به اینکه هنوز اسناد سال ۱۴۰۴ بسته نشده این مبلغ رو چطوری میتونم در اسناد درست کنم که این مغایرت برطرف شه ؟ دفاتر ۶ ماه اول ۱۴۰۴ ارسال شده .✔️ پاسخ:با توجه به اطلاعاتی که ارائه کرده‌اید:● سال ۱۴۰۳: مبلغ ۶,۰۰۰ تومان کارمزد بانک از حساب بانکی کسر شده، اما در دفاتر ثبت نشده است.● سال ۱۴۰۳ بسته شده و دفاتر آن قابل اصلاح نیست.● سال ۱۴۰۴ هنوز بسته نشده است.●دفاتر شش‌ماهه اول ۱۴۰۴ ارسال شده است.در این شرایط راهکار به شرح زیر است.۱. آیا باید اسناد سال ۱۴۰۳ را اصلاح کرد؟خیر.اگر دفاتر و صورت‌های مالی سال ۱۴۰۳ نهایی شده‌اند، معمولاً نباید اسناد آن سال را بازگشایی و اصلاح کنید؛ مگر اینکه اشتباه از نوع اشتباه بااهمیت سنواتی باشد که طبق استاندارد حسابداری شماره ۶ (گزارش عملکرد مالی) نیازمند اصلاح سنواتی باشد.مبلغ ۶,۰۰۰ تومان در عمل یک مبلغ کاملاً بی‌اهمیت است و مصداق اشتباه بااهمیت محسوب نمی‌شود.۲. ثبت صحیح در سال ۱۴۰۴در سال ۱۴۰۴ ثبت زیر انجام شود:بدهکار: هزینه کارمزد بانک ۶,۰۰۰بستانکار: بانک ۶,۰۰۰با این ثبت:مانده حساب بانک در دفاتر با مانده بانک یکسان می‌شود.مغایرت بانکی از بین می‌رود.۳. آیا این کار از نظر استانداردهای حسابداری مجاز است؟بله.اصل اهمیت در استانداردهای حسابداری ایران اجازه می‌دهد اشتباهات کم‌اهمیت به جای اصلاح سنوات گذشته، در دوره جاری ثبت شوند؛ مشروط بر اینکه موجب گمراهی استفاده‌کنندگان صورت‌های مالی نشود.۴. از نظر مالیاتیاز نظر سازمان امور مالیاتی:این ثبت در سال ۱۴۰۴ معمولاً ایراد خاصی ایجاد نمی‌کند، زیرا مبلغ بسیار ناچیز است.احتمال رد هزینه یا ایراد به دفاتر بابت چنین مبلغی تقریباً وجود ندارد.۵. اگر دفاتر شش‌ماهه ۱۴۰۴ ارسال شده باشدارسال دفاتر شش‌ماهه مانع ثبت سند نیست.اگر دفاتر سال ۱۴۰۴ هنوز نهایی و پلمب‌شده پایان سال بسته نشده باشند، می‌توانید این ثبت را با تاریخ مناسب در ادامه سال ثبت کنید.۶. اگر بخواهید کاملاً حرفه‌ای عمل کنیدبهتر است در شرح سند بنویسید:> «ثبت کارمزد بانک مربوط به سال ۱۴۰۳ که در زمان وقوع از قلم افتاده و در زمان تهیه مغایرت بانکی در سال ۱۴۰۴ شناسایی گردید.»○این شرح علت ثبت را برای حسابرس و ممیز مالیاتی روشن می‌کند.■ جمع‌بندیدر شرایط فعلی، بهترین و منطبق‌ترین اقدام این است که:○ اسناد سال ۱۴۰۳ را اصلاح نکنید.○ در سال ۱۴۰۴ ثبت زیر را انجام دهید:🔹 ثبت اصلاحی: بدهکار: هزینه کارمزد بانک ۶,۰۰۰ تومان بستانکار: بانک ۶,۰۰۰ تومان□ شرح سند:ثبت کارمزد بانک مربوط به سال ۱۴۰۳ که در زمان وقوع از قلم افتاده و در زمان تهیه مغایرت بانکی در سال ۱۴۰۴ شناسایی و ثبت گردید.این روش با توجه به مبلغ ناچیز، با اصل اهمیت در استانداردهای حسابداری ایران سازگار است و از نظر مالیاتی نیز معمولاً مشکلی ایجاد نمی‌کند.@honarestan_hesabdari

✅هدف صورت‌های مالیصورت‌های مالی، ساختاری نظام‌یافته برای ارائه وضعیت مالی و عملکرد یک واحد تجاری هستند. هدف از تهیه این گزارش‌ها، فراهم آوردن اطلاعاتی درباره وضعیت مالی، عملکرد مالی و جریان‌های نقدی واحد تجاری است که برای گروه گسترده‌ای از استفاده‌کنندگان در اتخاذ تصمیم‌های اقتصادی مفید باشد. افزون بر این، صورت‌های مالی نشان‌دهنده نتایج مسئولیت مباشرتی مدیریت در قبال منابعی است که در اختیار داشته است.برای دستیابی به این هدف، صورت‌های مالی اطلاعات زیر را در مورد واحد تجاری ارائه می‌کنند:- دارایی‌ها؛- بدهی‌ها؛- حقوق مالکانه؛- درآمدها و هزینه‌ها (شامل سودها و زیان‌ها)؛- آورده‌های مالکان و توزیع منابع میان آنان به عنوان مالک؛ و- جریان‌های نقدی.این اطلاعات، مطلب از کانال هنرستان حسابداری همراه با سایر اطلاعات مندرج در یادداشت‌های توضیحی، به استفاده‌کنندگان صورت‌های مالی کمک می‌کند تا جریان‌های نقدی آینده واحد تجاری، به‌ویژه زمان‌بندی و میزان قطعیت آنها را پیش‌بینی کنند. @honarestan_hesabdari