⁉️ پرسش اعضادر سال ۱۴۰۳ به اشتباه مبلغ ۶۰۰۰ تومان کارمزد از حساب کسر نشده و الان به این مبلغ مغایرت وجود داره بین اسناد حسابداری و پرینت بانک با توجه به اینکه هنوز اسناد سال ۱۴۰۴ بسته نشده این مبلغ رو چطوری میتونم در اسناد درست کنم که این مغایرت برطرف شه ؟ دفاتر ۶ ماه اول ۱۴۰۴ ارسال شده .✔️ پاسخ:با توجه به اطلاعاتی که ارائه کرده‌اید:● سال ۱۴۰۳: مبلغ ۶,۰۰۰ تومان کارمزد بانک از حساب بانکی کسر شده، اما در دفاتر ثبت نشده است.● سال ۱۴۰۳ بسته شده و دفاتر آن قابل اصلاح نیست.● سال ۱۴۰۴ هنوز بسته نشده است.●دفاتر شش‌ماهه اول ۱۴۰۴ ارسال شده است.در این شرایط راهکار به شرح زیر است.۱. آیا باید اسناد سال ۱۴۰۳ را اصلاح کرد؟خیر.اگر دفاتر و صورت‌های مالی سال ۱۴۰۳ نهایی شده‌اند، معمولاً نباید اسناد آن سال را بازگشایی و اصلاح کنید؛ مگر اینکه اشتباه از نوع اشتباه بااهمیت سنواتی باشد که طبق استاندارد حسابداری شماره ۶ (گزارش عملکرد مالی) نیازمند اصلاح سنواتی باشد.مبلغ ۶,۰۰۰ تومان در عمل یک مبلغ کاملاً بی‌اهمیت است و مصداق اشتباه بااهمیت محسوب نمی‌شود.۲. ثبت صحیح در سال ۱۴۰۴در سال ۱۴۰۴ ثبت زیر انجام شود:بدهکار: هزینه کارمزد بانک ۶,۰۰۰بستانکار: بانک ۶,۰۰۰با این ثبت:مانده حساب بانک در دفاتر با مانده بانک یکسان می‌شود.مغایرت بانکی از بین می‌رود.۳. آیا این کار از نظر استانداردهای حسابداری مجاز است؟بله.اصل اهمیت در استانداردهای حسابداری ایران اجازه می‌دهد اشتباهات کم‌اهمیت به جای اصلاح سنوات گذشته، در دوره جاری ثبت شوند؛ مشروط بر اینکه موجب گمراهی استفاده‌کنندگان صورت‌های مالی نشود.۴. از نظر مالیاتیاز نظر سازمان امور مالیاتی:این ثبت در سال ۱۴۰۴ معمولاً ایراد خاصی ایجاد نمی‌کند، زیرا مبلغ بسیار ناچیز است.احتمال رد هزینه یا ایراد به دفاتر بابت چنین مبلغی تقریباً وجود ندارد.۵. اگر دفاتر شش‌ماهه ۱۴۰۴ ارسال شده باشدارسال دفاتر شش‌ماهه مانع ثبت سند نیست.اگر دفاتر سال ۱۴۰۴ هنوز نهایی و پلمب‌شده پایان سال بسته نشده باشند، می‌توانید این ثبت را با تاریخ مناسب در ادامه سال ثبت کنید.۶. اگر بخواهید کاملاً حرفه‌ای عمل کنیدبهتر است در شرح سند بنویسید:> «ثبت کارمزد بانک مربوط به سال ۱۴۰۳ که در زمان وقوع از قلم افتاده و در زمان تهیه مغایرت بانکی در سال ۱۴۰۴ شناسایی گردید.»○این شرح علت ثبت را برای حسابرس و ممیز مالیاتی روشن می‌کند.■ جمع‌بندیدر شرایط فعلی، بهترین و منطبق‌ترین اقدام این است که:○ اسناد سال ۱۴۰۳ را اصلاح نکنید.○ در سال ۱۴۰۴ ثبت زیر را انجام دهید:🔹 ثبت اصلاحی: بدهکار: هزینه کارمزد بانک ۶,۰۰۰ تومان بستانکار: بانک ۶,۰۰۰ تومان□ شرح سند:ثبت کارمزد بانک مربوط به سال ۱۴۰۳ که در زمان وقوع از قلم افتاده و در زمان تهیه مغایرت بانکی در سال ۱۴۰۴ شناسایی و ثبت گردید.این روش با توجه به مبلغ ناچیز، با اصل اهمیت در استانداردهای حسابداری ایران سازگار است و از نظر مالیاتی نیز معمولاً مشکلی ایجاد نمی‌کند.@honarestan_hesabdari