✅ دریافتهایی که مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیستند🔴 یک نکته بسیار مهم برای حسابداران و مؤدیان…
انتشار: 2026/08/12 10:01 UTCدریافت: 2026/08/16 19:37 UTCآخرین مشاهده: 2026/08/16 19:37 UTC
✅ دریافتهایی که مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیستند🔴 یک نکته بسیار مهم برای حسابداران و مؤدیانبر اساس تبصره ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، هرگاه دریافت وجه توسط مؤدی مستند به فروش کالا یا ارائه خدمت نباشد، این دریافت، «عرضه خدمت» محسوب نمیشود و در نتیجه ماخذ محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده قرار نمیگیرد.🔻 مواردی که قانون صراحتاً بهعنوان نمونه بیان کرده است: دریافت هرگونه خسارتمانند خسارتی که بابت نقض تعهد، تأخیر، عدم انجام تعهد یا سایر موارد دریافت میشود؛ مشروط بر اینکه ماهیت واقعی آن، بهای کالا یا خدمت نباشد.درآمد حاصل از تسعیر داراییهای ارزیسود ناشی از تسعیر داراییهای ارزی، صرفاً به دلیل شناسایی این درآمد، عرضه کالا یا ارائه خدمت محسوب نمیشود. انواع سودمانند سود حاصل از سپردهها و سایر سودهایی که ماهیت آنها دریافت بهای کالا یا خدمت نیست.انواع جریمهدریافت جریمه، در صورتی که بخشی از بهای کالا یا خدمت تلقی نشود، مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست.⚠️ بنابراین عبارت داخل قانون بسیار مهم است:«مادامی که [جریمه] بخشی از بهای کالا و خدمات تلقی نگردد»پس صرف اینکه مبلغی عنوان «جریمه» داشته باشد، بهتنهایی برای خروج آن از ارزش افزوده کافی نیست؛ ماهیت واقعی دریافت باید بررسی شود.آورده نقدی یا غیرنقدی بهعنوان سرمایهورود وجه یا دارایی به شرکت از محل افزایش سرمایه، در صورتی که واقعاً ماهیت آورده سرمایهای داشته باشد، فروش کالا یا ارائه خدمت نیست.انواع کمکهای دولتیکمکهای دولتی نیز در صورتی که دریافت آنها مستند به فروش کالا یا ارائه خدمت نباشد، طبق تبصره ماده ۹، عرضه محسوب نمیشوند.🔷️ نکته بسیار مهم: «معاف» با «خارج از شمول» یکی نیستدر این موارد نباید بگوییم:❌ «این درآمدها از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.»✔️عبارت دقیقتر این است: این دریافتها، در شرایط مقرر در تبصره ماده ۹، عرضه کالا یا ارائه خدمت محسوب نمیشوند و بنابراین ماخذ محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده نیستند.تفاوت این دو اصطلاح از نظر رسیدگی مالیاتی بسیار مهم است.🔷️ مثال ۱ ـ دریافت خسارتشرکت «الف» بابت تأخیر پیمانکار، مبلغ ۵۰۰ میلیون ریال خسارت دریافت میکند.اگر این مبلغ واقعاً خسارت باشد و بابت فروش کالا یا ارائه خدمت دریافت نشده باشد:● عرضهای صورت نگرفته است.● مبلغ ۵۰۰ میلیون ریال ماخذ مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست.● صرف دریافت وجه، موجب تعلق ارزش افزوده نمیشود.🔷️ مثال ۲ ـ جریمه قراردادیشرکت بابت تأخیر مشتری در انجام تعهد، مبلغی تحت عنوان جریمه دریافت میکند.اگر جریمه واقعاً ماهیت جریمه داشته باشد و بخشی از بهای کالا یا خدمت نباشد:📌 مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست.اما اگر مبلغی که «جریمه» نامیده شده، در واقع افزایش بهای کالا یا خدمت یا مابهالتفاوت قیمت باشد، صرف عنوان جریمه نمیتواند آن را از شمول ارزش افزوده خارج کند.🔷️ مثال ۳ ـ افزایش سرمایهشرکا مبلغ ۱۰ میلیارد ریال بهعنوان آورده نقدی بابت افزایش سرمایه به حساب شرکت واریز میکنند.این مبلغ:● فروش کالا نیست.● ارائه خدمت نیست.● درآمد عملیاتی حاصل از عرضه نیست.بنابراین طبق تبصره ماده ۹، ماخذ محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده نخواهد بود.🔷️ مثال ۴ ـ سود تسعیر ارزشرکت دارای دارایی ارزی است و در پایان دوره مالی، به دلیل تغییر نرخ ارز، سود تسعیر شناسایی میکند.این سود، صرف شناسایی شدن، بابت فروش کالا یا ارائه خدمت ایجاد نشده است؛ بنابراین در چارچوب حکم صریح تبصره ماده ۹، عرضه محسوب نمیشود.🔷️ نکته مهم حسابداری«مشمول نبودن ارزش افزوده» به این معنی نیست که مبلغ موردنظر از تمام مالیاتها خارج است.برای مثال، سود تسعیر ارز ممکن است از نظر مالیاتهای مستقیم آثار مالیاتی خود را داشته باشد؛ بنابراین باید بین:● مالیات بر ارزش افزودهو● مالیات بر درآمد / مالیاتهای مستقیمتفکیک قائل شد.همچنین نحوه شناسایی و ارائه حسابداری این اقلام باید مطابق استانداردهای حسابداری مربوط انجام شود؛ عدم شمول ارزش افزوده به معنای عدم ثبت حسابداری یا عدم شناسایی درآمد نیست.📌 مستند قانونی:تبصره ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲.⚠️ اصلاح عبارت رایج:بهجای «بند ب ماده ۹» بهتر است نوشته شود:◇ «تبصره ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده»زیرا «بند ب ماده ۹» ناظر به بخش دیگری از ماده ۹، یعنی خدمات معاف، است.┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l%D8%A7%DB%8…
تاریخچه بازدید مشاهدهشده
حدود 12 بازدید تازه در ساعت در این نمونهپستهای تلگرام — خانه حسابداری l مالیات
🔻تو این شرایط بازار کشورمون دلیلی نمیبینم که از اعضا برای ورود به VIP پول بگیرم🙏دعای خیرتون برای ما کافی استلینک ورود : 👇
✅ نکات مهمی که قبل از امضای قرارداد باید بدانید و رعايت کنید1⃣ هرگز چک یا سفته سفیدامضا تحویل ندهید. قبل از امضا، مبلغ، تاریخ و نام دریافتکننده را تکمیل کنید.2⃣ علت صدور سفته را مشخص کنید. اگر سفته بابت ضمانت حسن انجام کار دریافت میشود، این موضوع باید بهصورت مکتوب قید شود.3⃣ مشخصات کامل سفته در قرارداد یا رسید درج شود. شماره، مبلغ، تاریخ و علت دریافت سفته باید در قرارداد یا رسید جداگانه نوشته شود.4⃣ پشت سفته عبارت تضمینی بنویسید. مانند: «این سفته صرفاً بابت تضمین حسن انجام کار و اجرای تعهدات ناشی از قرارداد کار مورخ ... نزد شرکت ... تحویل شده و جنبه تضمینی دارد.»5⃣ یک نسخه از قرارداد را حتماً دریافت کنید. طبق قانون کار، قرارداد باید حداقل در دو نسخه تنظیم شود و یک نسخه در اختیار کارگر قرار گیرد.6⃣ هیچ برگه یا قرارداد ناتمام و بدون متن را امضا نکنید. پیش از امضا، تمام صفحات قرارداد، مبلغ حقوق، مزایا، مدت قرارداد، محل کار و سایر شرایط را به دقت مطالعه کنید.⚖️ نکته مهم: در قوانین ایران، کارفرما مجاز است برای تضمین حسن انجام کار، سفته یا چک دریافت کند؛ اما این تضمین باید مستند، شفاف و متناسب با تعهدات کارگر باشد و استفاده از آن خارج از مفاد قرارداد میتواند در مراجع قضایی و اداره کار قابل اعتراض باشد.📚 مستندات: ماده ۱۰ قانون کار، قانون تجارت (مقررات مربوط به سفته) و رویه مراجع حل اختلاف اداره کار.┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l%D8%A7%DB%8…
وبینار رایگان ⚠️نکات طلایی اظهارنامه عملکرد🎙 اساتید: محمود آل حبیب/ بهرام دوستدار⏰ سهشنبه 10 شهریور، ساعت 15 تا 18سرفصلهای اصلی:⬅️ نکات کلیدی و مهم در تکمیل اظهارنامه عملکرد⬅️ نحوه ارائه و ثبت هزینهها در اظهارنامه مالیاتی⬅️ نکات مهم در خصوص پذیرش و ارائه هزینهها⬅️ خطاها و چالشهای رایج در اظهارنامه عملکرد⬅️ نکات کاربردی برای کاهش ریسکهای مالیاتی در زمان تنظیم اظهارنامه⬅️ بررسی مهمترین نکات و ملاحظات مالیاتی مرتبط با اظهارنامه عملکرد✅ ثبتنام از طریق لینک زیر:spda.ir/10shtp
✅ جرائم مالیاتی حقوق بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم 🔹 جریمه ماده ۱۹۷ قانون مالیاتهای مستقیمکارفرمایانی که طبق قانون مکلف به ارسال فهرست، صورت، قرارداد یا اطلاعات مربوط به مؤدیان هستند، در صورتی که:• اطلاعات را در مهلت مقرر ارسال نکنند.• اطلاعات خلاف واقع ارائه کنند.مشمول جرائم مقرر در ماده ۱۹۷ خواهند شد.در حوزه حقوق و دستمزد:• جریمه عدم ارسال یا ارسال خلاف واقع فهرست حقوق، معادل ۲٪ حقوق پرداختی است.در حوزه قراردادهای پیمانکاری:• جریمه عدم ارسال یا ارسال خلاف واقع اطلاعات قراردادها، معادل ۱٪ مبلغ کل قرارداد است.💯 نکته مهمعلاوه بر جریمه، شخص مکلف به ارائه اطلاعات، نسبت به خسارت واردشده به دولت، با مؤدی مسئولیت تضامنی خواهد داشت.──────────────────🔹 جریمه ماده ۱۹۹ قانون مالیاتهای مستقیم🔻کارفرما موظف است مالیات حقوق کارکنان را:• از حقوق آنان کسر کند.• در مهلت قانونی به سازمان امور مالیاتی پرداخت (ایصال) نماید.در صورت انجام ندادن این تکلیف، کارفرما علاوه بر مسئولیت تضامنی در پرداخت اصل مالیات، مشمول جرائم زیر خواهد شد:• ۱۰٪ مالیات پرداختنشده بابت عدم کسر یا عدم پرداخت در موعد مقرر.• ۲.۵٪ مالیات پرداختنشده به ازای هر ماه تأخیر از تاریخ سررسید تا زمان پرداخت.💯 نکته مهماگر مالیات بعداً توسط خود دریافتکننده حقوق (مؤدی) پرداخت شود، کارفرما همچنان موظف به پرداخت جریمه تأخیر ۲.۵٪ ماهانه تا تاریخ پرداخت مالیات توسط مؤدی خواهد بود.──────────────────📌 نکات کاربردی برای حسابداران• ارسال بهموقع فهرست مالیات حقوق، مانع تعلق جریمه ماده ۱۹۷ میشود.• پرداخت بهموقع مالیات حقوق، از اعمال جرائم ماده ۱۹۹ جلوگیری میکند.• پرداخت اصل مالیات، باعث حذف خودکار جرائم نمیشود؛ مگر در مواردی که مطابق قوانین و بخشودگیهای اعلامی سازمان امور مالیاتی، امکان بخشودگی فراهم باشد.• جرائم ماده ۱۹۹ از جرائم مالیاتی قابل مطالبه توسط سازمان امور مالیاتی هستند و در صورت احراز شرایط قانونی، امکان درخواست بخشودگی جرائم طبق مقررات مربوط وجود دارد.┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l%D8%A7%DB%8…
✅ صورتحسابهای کاغذی بیاعتبار میشوندمدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری سازمان امور مالیاتی:🔹صورتحسابهای کاغذی تنها تا اواسط خرداد ماه ۱۴۰۵ اعتبار دارند اما برای مابقی سال جاری صورتحساب کاغذی نباید بهعنوان مدرک معتبرشناخته شود! ┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l%D8%A7%DB%8…
⭕️اولین همایش ملی آزمونهای حرفه ای🔹جایگاه شغلی و نحوه قبولی و جزییات مربوط به آزمونهای:🔹حسابدار رسمی 🔹مشاور رسمی مالیاتی 🔹کارشناس رسمی دادگستری 🔹رتبه بندی کارکنان حسابرسی ❌ ظرفیت در حال تکمیل ❌💳 لینک مستقیم ثبت نامhkareno.com/courses/professional-exams-ch… همراه همیشگی موفقیت شما092215372460218854878002188548781https://Hkareno.comکانال #کارنو در «بله»:@hkareno💬 آیدی مستقیم پشتیبانی «بله»:@hkareno1
